Податкова служба постійно вдосконалює свої підходи до контролю за платниками податків. У 2026 році бухгалтерам варто бути особливо пильними — система ризик-орієнтованих перевірок стала ще більш досконалою, а законодавчі зміни створили нові “червоні прапорці” для автоматизованого моніторингу.
Еволюція податкового контролю
Часи, коли
- бухгалтерія
- перевірка
- 2026
проводила масові документальні перевірки всіх підприємств підряд, відійшли в минуле. Сучасна податкова система базується на принципі ризик-орієнтованого підходу: чим вищі ризикові показники компанії, тим більша ймовірність отримати увагу контролерів.
У 2026 році цей підхід досяг нового рівня. Автоматизовані системи ДПС аналізують мільйони транзакцій щодня, виявляючи аномалії та невідповідності практично в режимі реального часу.
Ключові зміни в законодавстві 2026 року
Останні законодавчі новації суттєво розширили можливості податкової служби для моніторингу:
Посилення контролю за трансфертним ціноутворенням. Нові правила вимагають детальнішого обґрунтування цін у операціях з пов’язаними особами. Навіть невеликі підприємства тепер потрапляють під моніторинг, якщо обсяги таких операцій перевищують встановлені пороги.
Розширення електронного документообігу. Обов’язкове використання електронних податкових накладних поширилося на нові категорії операцій. Будь-які розбіжності між даними в системах постачальника та покупця миттєво потрапляють до автоматизованої системи аналізу ризиків.
Нові критерії “ризикових” контрагентів. ДПС оновила перелік ознак, за якими контрагент може бути визнаний ризиковим. Робота з такими партнерами автоматично підвищує ваш власний ризиковий профіль.
Сучасні алгоритми ризик-орієнтованих перевірок
Автоматизована система оцінки ризиків ДПС у 2026 році аналізує понад 80 різних показників діяльності підприємства. Розглянемо найважливіші з них.
Фінансові аномалії
Система відстежує незвичайні коливання в показниках діяльності. Наприклад, різке зростання обсягів закупівель без відповідного збільшення реалізації, немотивоване зниження рентабельності порівняно з галузевими показниками, або систематичне декларування збитків при значних оборотах.
Особливу увагу привертають підприємства з податковим навантаженням нижче середньогалузевого більш ніж на 30%. Алгоритми автоматично порівнюють ваші показники з даними аналогічних компаній у регіоні та галузі.
Аномалії в ланцюгах постачання
ДПС активно використовує графовий аналіз для виявлення схем мінімізації податків. Система будує карти взаємозв’язків між контрагентами та шукає підозрілі патерни: короткі ланцюги постачання з різкими змінами вартості товарів, циклічні операції між групою пов’язаних компаній, або використання проміжних посередників без економічного обґрунтування.
Невідповідності в звітності
Автоматичні перевірки виявляють розбіжності між різними формами звітності: дані бухгалтерського та податкового обліку, інформація в декларації з ПДВ та податку на прибуток, відомості про доходи працівників у звітності роботодавця та їхні персональні декларації.
Навіть незначні помилки, якщо вони повторюються систематично, можуть призвести до включення в план перевірок.
Кадрові ризики
У 2026 році посилився контроль за виплатами працівникам. Під пильною увагою опиняються компанії з середньою зарплатою нижче мінімальної по галузі, високою плинністю кадрів без об’єктивних причин, або невідповідністю між кількістю працівників та обсягами діяльності.
Що саме перевіряє ДПС
На підставі ризикових індикаторів податкова служба концентрується на кількох ключових напрямках.
- Реальність господарських операцій. Це залишається пріоритетом номер один. Перевіряється фактична поставка товарів чи надання послуг, відповідність первинних документів реальним операціям, економічна доцільність угод, наявність ділової мети.
- ПДВ-розриви. Автоматизовані системи миттєво виявляють ситуації, коли постачальник не задекларував продаж, а покупець заявив податковий кредит. Такі невідповідності призводять до автоматичного блокування реєстрації податкових накладних.
- Трансферне ціноутворення. Детальному аналізу підлягають операції з пов’язаними особами, нерезидентами з офшорних юрисдикцій, та угоди зі значними відхиленнями від ринкових цін.
- Виплати фізичним особам. ДПС активно шукає приховування доходів через виплати готівкою, оформлення працівників як ФОП, використання цивільно-правових договорів замість трудових.
Як мінімізувати ризики
Уникнути потрапляння до групи ризику можна через системний підхід до ведення обліку та взаємодії з контрагентами.
Належна перевірка контрагентів (due diligence). Перед укладенням договору обов’язково перевіряйте реєстрацію партнера в ЄДР, наявність ліцензій для ліцензованих видів діяльності, відсутність у переліках ризикових платників, реальність адреси та можливість зв’язку.
Економічне обґрунтування операцій. Кожна господарська операція повинна мати чітку ділову мету. Зберігайте документи, що підтверджують доцільність угод: комерційні пропозиції від альтернативних постачальників, протоколи переговорів, аналіз ринку.
Відповідність ринковим цінам. Регулярно проводьте моніторинг ринкових цін у вашій галузі. Значні відхилення повинні мати документальне обґрунтування (специфічні умови поставки, унікальні характеристики товару, тощо).
Внутрішній контроль якості даних. Перед поданням звітності проводьте перехресні перевірки показників у різних формах. Невідповідності краще виявити та виправити самостійно, ніж отримати запит від податкової.
Роль програмного забезпечення
В умовах посилення автоматизованого контролю ручне ведення обліку стає все ризикованішим. Сучасне бухгалтерське ПЗ допомагає уникнути критичних помилок.
Автоматичне оновлення законодавства. Якісні програмні рішення оновлюються відразу після прийняття нових нормативних актів. Ви автоматично отримуєте актуальні форми звітності, оновлені ставки податків, нові алгоритми розрахунків.
Вбудовані перевірки. Програма в режимі реального часу сигналізує про можливі помилки: невідповідності між пов’язаними документами, порушення податкового законодавства, відхилення від нормативних показників.
Моніторинг контрагентів. Сучасні системи інтегруються з державними реєстрами та автоматично перевіряють статус партнерів, попереджаючи про ризики співпраці з проблемними контрагентами.
Аналітика та звіти. ПЗ дозволяє оперативно аналізувати ключові показники, порівнювати їх з галузевими нормативами, прогнозувати ризики до моменту подання звітності.
Електронний документообіг. Інтеграція з системами ДПС забезпечує автоматичну звірку даних, мінімізуючи ризики технічних помилок при передачі інформації.
Практичні рекомендації бухгалтеру
Щоб успішно працювати в умовах посиленого контролю 2026 року, дотримуйтесь кількох простих правил.
Регулярно проводьте самоаналіз ризиків. Щоквартально порівнюйте свої показники з галузевими, перевіряйте ланцюги постачання на наявність підозрілих патернів, аналізуйте структуру витрат на предмет аномалій.
Підтримуйте актуальність первинних документів. Переконайтеся, що всі господарські операції мають повний комплект документів, первинка відповідає встановленим вимогам, електронні та паперові документи узгоджені між собою.
Будьте проактивними у спілкуванні з ДПС. Якщо отримали запит від податкової, не ігноруйте його. Своєчасна та повна відповідь може запобігти включенню в план перевірок. За виявлення помилок у раніше поданій звітності краще подати уточнюючу декларацію самостійно.
Інвестуйте в професійний розвиток. Відвідуйте семінари з податкових новацій, вивчайте судову практику щодо податкових спорів, беріть участь у професійних спільнотах бухгалтерів.Податковий
Податковий контроль у 2026 році досяг принципово нового рівня технологічної досконалості.
Для бухгалтерії це означає необхідність підвищення якості роботи на всіх етапах: від вибору контрагентів до формування звітності. Компанії, які інвестують у якісне програмне забезпечення, автоматизацію процесів та професійний розвиток команди, не лише мінімізують податкові ризики, але й отримують конкурентну перевагу через більш ефективне управління фінансами.
Слідкуйте за Gizchina.net у Google News, Facebook, X (Twitter), Instagram, Threads, LinkedIn, Telegram та Blogarama, щоб бути в курсі останніх новин у сфері технологій.
